С 2026 года компании на Кипре платят налог на прибыль по ставке 15% вместо прежних 12,5%, одновременно изменились налоги с личных доходов и дивидендов. В статье объясняем, как устроена новая система и какие расходы учитывать предпринимателю. Разбираем налоги компании, выплаты владельцу, НДС и отчетность. Отдельно рассматриваем правила для бизнеса с российскими связями.
Корпоративная ставка описывает лишь часть расходов. При найме появляются взносы, при продажах возникает НДС, при выплате прибыли нужно учитывать налоги владельца и так далее. Для понимания, разделим эти платежи:
Новая корпоративная ставка входит в реформу 2026 года, а ставки НДС публикует налоговый департамент. Складывать проценты нельзя: у них разные базы. Налог компании связан с прибылью, тогда как НДС рассчитывают по продажам и закупкам. Читайте далее – сейчас разберемся с этим подробнее.
Сначала определяют налоговое резидентство компании, то есть ее связь с налоговой системой страны. Кипрский резидент обычно учитывает доходы из местных и иностранных источников. Поэтому зарубежные клиенты не дают автоматического освобождения от налогов.
Как теперь устроены налоги на Кипре?
С 2026 года зарегистрированная на острове компания по общему правилу считается местным налоговым резидентом. Исключение возможно по применяемому международному соглашению, а для других компаний сохраняет значение место управления и контроля.
Это значит, что до открытия бизнеса нужно решить, кто и откуда будет им руководить, потому что управление из другой страны может вызвать вопросы у ее налоговой. При регистрации компании на Кипре с WU Group можно обсудить полномочия директора и будущие выплаты владельцу и настроить максимально выгодные условия для работы.
Начнем с основного платежа действующего бизнеса. Ставка 15% применяется к налогооблагаемой прибыли. Это доходы за вычетом допустимых расходов с учетом налоговых корректировок. Бухгалтерская прибыль и сумма для расчета налога могут отличаться, например, часть расходов не разрешат учесть полностью.
Как это работает на примере? Компания получила 500 000 евро выручки и понесла 300 000 евро допустимых расходов. При отсутствии других корректировок налог с прибыли 200 000 евро составит 30 000 евро. После налога останется 170 000 евро. Если часть затрат не признают, облагаемая прибыль вырастет.
Следовательно, для точного бюджета мало знать ставку, нужны договоры, счета и понимание того, какие расходы допустимы. С 2026 года процентные доходы компаний также относятся к корпоративному налогообложению. Прежние правила обложения отдельных процентов специальным оборонным взносом для компаний больше не подходят.
Для некоторых доходов предусмотрены льготы. Например, подходящие разработки могут приносить прибыль с частичным освобождением от налога. Но наличия программы на балансе недостаточно, нужно проверить права на объект и связь дохода с расходами на разработку. Условия проверяют для конкретного продукта.
Пока компания зарабатывает на обычных продажах, основным ориентиром остается налог на прибыль. Но при продаже недвижимости или доли в компании возникает отдельный вопрос: облагается ли увеличение стоимости актива.
На Кипре налог на прирост капитала связан прежде всего с недвижимостью на острове. Ставка составляет 20%. Налог может затронуть и продажу акций компании с такой недвижимостью. С 2026 года для предусмотренных законом случаев косвенного владения порог стоимости, связанной с кипрской недвижимостью, снижен с 50% до 20%.
Поэтому перед продажей холдинга проверяют активы дочерних компаний, потому что кипрский офис или склад может повлиять на сделку с акциями верхней компании. При этом налог рассчитывают с прироста стоимости по установленным правилам. Вся цена договора не становится налоговой базой.
Обязанности могут возникнуть и при выплатах за рубеж. Иногда компания удерживает часть дивидендов, процентов или платы за лицензию и перечисляет ее государству. Это налог у источника выплаты: его удерживает тот, кто платит доход.
В обычном случае Кипр не удерживает налог с дивидендов и процентов нерезидентам. Для роялти, то есть платы за использование прав на Кипре, обычно применяется удержание 10%. Однако существуют исключения и защитные правила для выплат связанным компаниям (то есть фирмам с предусмотренной законом общей собственностью или контролем)
Для российских структур эта проверка особенно важна, потому что сейчас Россия включена в действующий список ЕС юрисдикций, не сотрудничающих по налоговым вопросам. При выполнении условий кипрских защитных норм отдельные выплаты компаниям из этого списка могут облагаться так: дивиденды и проценты по ставке 17%, роялти по ставке 10%. Само российское гражданство получателя не означает применения этих ставок к любой выплате.
Для связанных компаний из низконалоговых юрисдикций действует другой режим. С 2026 года подходящие дивиденды облагаются у источника по ставке 5%. Поэтому сначала определяют категорию получателя, затем рассчитывают удержание.
После уплаты корпоративного налога собственник может оставить прибыль в бизнесе или получить ее лично. Налоговый результат зависит от способа выплаты и статуса владельца. Зарплата за работу директора и дивиденды акционеру рассматриваются по разным правилам.
К облагаемым личным доходам с 2026 года применяется обновленная прогрессивная шкала:
Каждую ставку применяют только к своей части базы. При базе 50 000 евро налог составит 6 900 евро: 2 000 + 2 500 + 2 400 по соответствующим ступеням. Первые 22 000 евро освобождены. Но социальные платежи считаются отдельно.
Дивиденды обычно не входят в эту шкалу. Вместо подоходного налога у кипрского резидента может возникнуть специальный оборонный взнос. В документах он обозначается SDC, от английского Special Defence Contribution. Несмотря на название, это налог с определенных доходов. Для дивидендов из прибыли, заработанной начиная с 2026 года, ставка снижена до 5%, а для прибыли прошлых лет действуют переходные правила.
Есть и освобождение от оборонного взноса для некоторых переехавших владельцев. Его обычно обсуждают вместе со статусом non-dom, то есть отсутствием кипрского домициля. Что он означает, разберем ниже. При этом освобождение от оборонного взноса не отменяет медицинские взносы автоматически.
Резидентство показывает связь человека со страной для налогообложения. Основной кипрский критерий: проживание более 183 дней за налоговый год. Есть и правило 60 дней, быстрого резидентства, но для него нужно одновременно выполнить условия:
С 2026 года отменили прежнее условие об отсутствии налогового резидентства в любой другой стране, но это не отменяет иностранные обязанности. Если две страны считают человека своим резидентом, нужно проверять их внутренние нормы и применимое налоговое соглашение.
Домициль решает другой вопрос. Это более устойчивая правовая связь человека со страной. Она может зависеть от происхождения и приобретенного постоянного места жизни. Для оборонного взноса также действует правило длительного резидентства: не менее 17 из предыдущих 20 лет. Поэтому переезд и набор нужного числа дней еще не отвечают на все вопросы о дивидендах.
Перед переездом сопоставьте зарплату, дивиденды и проценты. WU Group помогает разобрать применимость льгот при оформлении статуса без кипрского домициля, чтобы вы вели свой бизнес как Кипрская компания, но платили как можно меньше налогов.
Личные налоги владельца зависят от полученных им денег. НДС относится к продажам компании. В кипрских документах используется обозначение VAT, от английского Value Added Tax, то есть налог на добавленную стоимость. Далее будем использовать привычное русское сокращение.
Стандартная ставка составляет 19%, для работающего на Кипре бизнеса обязательная регистрация обычно возникает при облагаемых поставках свыше 15 600 евро за предыдущие 12 месяцев. Есть и второй тест: обоснованное ожидание превышения порога за ближайшие 30 дней. Для отдельных трансграничных операций регистрация нужна независимо от порога.
Рассмотрим обычную местную продажу. Компания выставила счет на 10 000 евро плюс 1 900 евро НДС. За тот же период у нее есть 760 евро налога по закупкам с правом на вычет. В бюджет нужно перечислить разницу в 1 140 евро. Поэтому входящий налог и документы поставщиков напрямую влияют на сумму платежа.
При работе с иностранными клиентами нужно определить страну и статус покупателя. Для некоторых услуг компаниям из других стран ЕС действует обратное начисление, и здесь налог рассчитывает покупатель. Однако поставщику по-прежнему нужно выполнить свои регистрационные и отчетные обязанности. Поэтому до первой продажи полезно разобрать типовую операцию с бухгалтером.
Если бизнес нанимает людей на Кипре, к договорной зарплате добавляются взносы. В 2026 году работник платит 8,8% на социальное страхование. Работодатель добавляет еще 8,8% в пределах применимой базы. У работодателя есть и другие обязательные начисления, поэтому этими процентами полная стоимость найма не ограничивается.
Медицинские взносы поступают в общую систему здравоохранения. Работник обычно платит 2,65% зарплаты, работодатель добавляет 2,9%, для самостоятельной деятельности ставка равна 4%. С определенных личных доходов, включая дивиденды и проценты, взимают 2,65%. Годовой предел дохода физлица для взносов составляет 180 000 евро.
После выбора способа работы нужно организовать учет. Документы о доходах, расходах и расчетах с владельцем понадобятся для деклараций и подтверждения льгот.
Компания обычно рассчитывает предварительный налог и платит его двумя частями: до 31 июля и 31 декабря. По правилам для периодов начиная с 2026 года срок годовой декларации и окончательного расчета установлен на 31 января второго следующего года. Для прибыли 2026 года это январь 2028 года. За более ранние периоды порядок отличается.
Поздний срок декларации не переносит предварительные платежи, при росте выручки прогноз прибыли нужно пересматривать. Для расчета сохраняют договоры, счета и выписки, а займы от собственника учитывают отдельно от выручки.
Требования к аудиту или допустимой альтернативной проверке отчетности зависят от установленных критериев. Формат учета стоит выбрать при открытии компании. WU Group предлагает бухгалтерское сопровождение иностранного бизнеса, чтобы связать сбор документов с календарем обязательных платежей.
Декларацию по НДС обычно подают поквартально. Общий срок подачи и оплаты наступает на десятый день второго месяца после окончания периода. Например, за январь–март это обычно 10 мая, но конкретный срок нужно сверять с налоговым календарем. При открытии компании на Кипре под ключ мы дадим вам все необходимые налоговые консультации, чтобы ваш бизнес действовал легально и не попадал на большие налоги.
Для отдельных операций внутри ЕС нужен также отчет о трансграничных поставках, но он не заменяет квартальную декларацию. Поэтому номер плательщика НДС у клиента стоит запросить до продажи.
Один международный доход может облагаться в нескольких странах. Налоговые соглашения определяют их права и порядок учета зарубежного налога, и для льготы нужно подтвердить статус получателя и выполнить условия договора.
Россия приостановила действие ряда положений соглашения с Кипром. Поэтому по выплате из России нельзя автоматически применять прежнюю льготную ставку. При этом весь договор не следует считать полностью прекратившим действие.
При переводе из России проверяют удержание и возможность зачета на Кипре. Для обратного направления оценивают кипрские нормы, включая защитные правила, и это нужно сделать до согласования чистой суммы для получателя.
У российского налогового резидента обязанности могут возникать еще до получения дивидендов. Иностранный бизнес может признаваться контролируемой иностранной компанией, или КИК. Основные критерии включают долю более 25% либо долю более 10% при совокупном участии российских резидентов более 50%.
При обычном порядке расчета российская налоговая база может возникнуть при прибыли зарубежной компании свыше 10 млн рублей. Предусмотрены освобождения и условия их подтверждения. Но ставка 15% на Кипре сама по себе не доказывает, что владелец освобожден от налогов в России. Это проверяют по российским правилам – и это важно учитывать, если ваше налоговое резидентство в РФ.
У Кипра же есть собственные правила контролируемых иностранных компаний, они касаются кипрского бизнеса с зарубежными дочерними структурами. В установленных случаях учитывается их нераспределенный низконалоговый доход от искусственных договоренностей, кроме того, сделки связанных компаний должны соответствовать рыночным условиям.
Налоговый расчет имеет практический смысл, если бизнес способен получать и отправлять деньги. Общие ограничения движения капитала после банковского кризиса были полностью сняты в 2015 году. Но банки проверяют происхождение средств и назначение переводов, а для российских прямых связей также важны применимые санкционные ограничения.
Поэтому возможность расчетов стоит выяснить до регистрации и подписания крупных контрактов. Подготовить заявку можно в рамках открытия корпоративного счета на Кипре с WU Group. Мы заранее обсудим страны клиентов и поставщиков, валюту и подтверждающие документы и выстроим необходимую для бизнеса системы.
Финансы
Финансы
